Крупнейшая за последние годы налоговая реформа, окончательно одобренная в ноябре 2025 года, знаменует собой новый этап фискальной политики России. С 1 января 2026 года бизнес и граждане столкнутся с комплексом изменений, направленных на пополнение бюджета. Основная нагрузка ляжет на компании, однако последствия в виде роста цен и изменения условий ведения дел почувствует практически каждый россиянин.
Центральным и самым ощутимым изменением станет повышение основной ставки налога на добавленную стоимость (НДС) с 20% до 22%. Это решение напрямую затронет потребителей, так как ведет к росту конечных цен на большинство товаров и услуг.
Что подорожает: Новая ставка будет применяться к широкому кругу товаров — от электроники и одежды до автомобилей и бытовой техники.
Что сохранит льготы: Социально значимые категории товаров, такие как основные продукты питания, детские товары, лекарства и печатные издания, по-прежнему будут облагаться по сниженной ставке 10%.
Скрытое повышение цен: Подорожание затронет не только товары на полках. С 2026 года НДС будут облагать ключевые банковские услуги: обслуживание карт, эквайринг и переводы через Систему быстрых платежей (СБП). Банки, как прогнозируют эксперты, переложат эти расходы на бизнес, которому, в свою очередь, придется компенсировать издержки, что создаст эффект домино и в конечном счете отразится на потребителе.
Одним из самых болезненных для предпринимательского сообщества изменений стало кардинальное ужесточение условий работы на упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе (ПСН).
Снижение порога по НДС: Раньше компании на УСН были освобождены от уплаты НДС при годовом доходе до 60 млн рублей. С 2026 года этот порог резко снижается до 20 млн рублей. В дальнейшем планируется его дальнейшее снижение: до 15 млн в 2027 и до 10 млн в 2028 году. Это означает, что десятки тысяч небольших фирм и ИП, никогда не сталкивавшихся с этим налогом, будут вынуждены вести сложный учет, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации.
Патент для микробизнеса: Патентная система сохранится для таких видов деятельности, как розничная торговля и грузоперевозки, но лимит доходов для ее применения также будет привязан к новым порогам по НДС (20 млн рублей в 2026 году). Это превращает патент в инструмент исключительно для микробизнеса.
Существенный рост нагрузки ждет бизнес в сфере фонда оплаты труда, что может отразиться на уровне зарплат и занятости.
Отмена льготных страховых взносов: Для большинства компаний малого и среднего бизнеса (МСП) будет отменен льготный тариф страховых взносов в 15%. Вместо него придется платить полные 30%. Это почти вдвое увеличит нагрузку на фонд оплаты труда для многих предприятий.
Рост нагрузки на ИТ-сектор: Для аккредитованных ИТ-компаний льготный тариф взносов вырастет с 7,6% до 15%. Так как зарплаты составляют значительную часть расходов в этом секторе, это напрямую ударит по его рентабельности.
В свете грядущих изменений и бизнесу, и гражданам стоит подготовиться заранее.
Для предпринимателей ключевыми шагами должны стать:
Налоговый аудит: Проверить, не превышает ли выручка за 2025 год новый порог в 20 млн рублей.
Финансовое моделирование: Просчитать новые финансовые модели с учетом роста ставки НДС и, в некоторых случаях, страховых взносов.
Пересмотр цен и контрактов: Заранее проработать вопрос об увеличении цен с поставщиками и клиентами, чтобы компенсировать возросшую налоговую нагрузку. Суды подтверждают право бизнеса на такое увеличение в одностороннем порядке при изменении законодательства.
Консультация со специалистом: Оценить целесообразность смены системы налогообложения.
Для граждан стоит ожидать:
Общего роста цен на широкий спектр товаров и услуг в течение 2026 года.
Увеличения комиссий за обслуживание банковских карт и прием безналичных платежей для предпринимателей, что также может стимулировать рост цен.
Налоговая реформа 2026 года — это ответ государства на растущий бюджетный дефицит и необходимость изыскания новых источников доходов. Ее последствия будут носить комплексный характер: основное фискальное бремя ляжет на бизнес, но итоговая нагрузка через механизм ценообразования распределится между всеми россиянами. Своевременная подготовка и пересмотр финансовых стратегий помогут смягчить воздействие этих изменений как для компаний, так и для семейного бюджета.
Надеюсь, этот обзор был вам полезен. Если у вас остались вопросы по конкретным аспектам реформы, я с радостью уточню детали.
