Получить из налоговой инспекции письмо с приглашением на «беседу» или «комиссию» — ситуация неприятная и тревожная. Сердце уходит в пятки, в голове проносятся самые страшные мысли: штрафы, блокировка счетов, уголовная ответственность. Первое и самое главное правило — не паниковать. Налоговая не вызывает «просто так», но и вызов — это еще не приговор. Это диалог, к которому нужно грамотно подготовиться.
Ваша основная задача — перевести ситуацию из эмоциональной плоскости в практическую. Паника — плохой советчик. Вместо нее соберитесь и действуйте по плану.
Мошенники часто рассылают фальшивые письма от имени ФНС, чтобы выманить деньги или персональные данные.
Проверьте отправителя. Официальное письмо приходит по почте за подписью руководителя вашей инспекции или его заместителя. На нем должны быть печать и исходящий номер.
Найдите уведомление в личном кабинете. Самый надежный способ. Зайдите на сайт nalog.gov.ru в свой «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Все официальные уведомления и требования дублируются там. Если в личном кабинете ничего нет — с большой долей вероятности письмо фальшивое.
Позвоните в инспекцию. Используйте официальный телефон вашей налоговой инспекции (его можно найти на сайте ФНС), а не тот, что указан в сомнительном письме. Назовите ФИО и попросите соединить с инспектором, который подписал документ, чтобы уточнить информацию.
Игнор — худшая из возможных стратегий. Если вы проигнорируете официальное приглашение:
К вам могут прийти с выездной проверкой.
Ваши банковские счета могут быть заблокированы.
Налоговая может вынести решение о взыскании налога и штрафа в одностороннем порядке, без учета ваших аргументов.
Даже если вы сильно заняты или боитесь, явка обязательна. Если назначенная дата категорически не подходит, позвоните инспектору, представитесь и вежливо попросите перенести встречу.
Успех беседы на 90% зависит от подготовки. Не идите туда с пустыми руками и мыслями «посмотрим, о чем они спросят».
А. Анализируем возможные причины:
Вспомните все свои финансовые операции за последние 1-3 года. Налоговую обычно интересует:
Крупные покупки: недвижимость, автомобиль, дорогие зарубежные поездки. Откуда деньги, если официальные доходы скромные?
Доходы от продажи имущества: продали квартиру, машину, гараж? Указали ли вы этот доход в декларации 3-НДФЛ и уплатили ли налог (если не истек срок владения)?
Получение подарков от неблизких родственников: подарили вам машину? Это может считаться доходом.
Кредиты и займы: крупные суммы, полученные от других людей или организаций, могут быть расценены как неучтенный доход.
Предпринимательская деятельность без регистрации: если вы постоянно что-то продаете, оказываете услуги «в черную», налоговая может это отследить по чекам и переводам.
Высокие налоговые вычеты: если вы заявили вычет на большую сумму, инспекция может запросить подтверждающие документы.
Б. Собираем «досье»:
Соберите в отдельную папку все документы, которые могут подтвердить законность ваших доходов и операций:
Паспорт.
Копии договоров купли-продажи, дарения, кредитного договора.
Квитанции, чеки, выписки из банка.
Декларации 3-НДФЛ (если вы их сдавали).
Справки 2-НДФЛ с места работы.
Документы, подтверждающие родство (если речь о подарках от близких родственников).
Любые другие документы, имеющие отношение к делу.
В. Продумываем свою позицию:
Подумайте, как вы будете объяснять происхождение денег. Чем четче и логичнее будет ваша версия, тем лучше. Например: «На покупку автомобиля я копил 5 лет, часть средств взял в кредит в банке Х, вот кредитный договор и выписка по счету, а часть получил от продажи старой машины, вот договор купли-продажи».
Это не допрос, но и не дружеская беседа. Ваше поведение должно быть спокойным, уверенным и уважительным.
Не врите. Инспекторы — опытные люди, они легко видят ложь. Одна ложь потянет за собой десяток уточняющих вопросов, в которых вы запутаетесь.
Не говорите лишнего. Отвечайте строго на поставленные вопросы. Не делитесь предположениями, не строит догадок и не давайте оценку работе налоговой. Краткость — сестра успеха.
Внимательно читайте все, что вам дают подписать. Не подписывайте пустые бланки или документы, в которых вы не уверены. Если что-то непонятно — просите разъяснить.
Не бойтесь задавать уточняющие вопросы. «Уточните, пожалуйста, о каком конкретно поступлении денег на мой счет идет речь?» — совершенно нормальный вопрос.
Фиксируйте все, что можно. Если вам разрешат, ведите диктофонную запись. Если нет — сразу после беседы подробно запишите все вопросы, которые вам задавали, и данные ваши ответы. Это может пригодиться в случае спора.
После беседы возможны несколько вариантов развития событий:
Вас поблагодарят, и на этом все закончится. Это идеальный исход. Он означает, что вы смогли исчерпывающе ответить на все вопросы и предоставили достаточные доказательства.
Вам предложат доплатить налог и пени. Если инспекция сочтет ваши аргументы неубедительными, вам могут предложить добровольно подать уточненную декларацию и доплатить налог. В этом случае взвесьте все «за» и «против». Иногда дешевле и спокойнее заплатить, чем вступать в длительную тяжбу.
Вам вынесут официальное решение о доначислении. Это худший вариант. В этом случае вам доначислят налог, начислят пени и штраф (как правило, 20% от неуплаченной суммы).
Не сдавайтесь. У вас есть законные пути обжалования:
Подать жалобу вышестоящему налоговому органу (Управление ФНС по региону).
Обратиться в суд. Это самый эффективный способ, но он требует времени, денег и, скорее всего, помощи профессионального юриста, специализирующегося на налоговых спорах.
Не игнорируйте вызов.
Готовьтесь тщательно: соберите все документы и продумайте аргументы.
Ведите себя достойно: спокойно, уверенно, без лжи и лишних слов.
Помните о своих правах: вы имеете право знать суть претензий, предоставлять доказательства и обжаловать решения.
Вызов в налоговую — это не конец света, а административная процедура. Отнеситесь к ней как к серьезной, но решаемой задаче. Грамотная подготовка и правильное поведение помогут вам выйти из кабинета инспектора с минимальными потерями, а то и вовсе без них.
Реальный пример практики по делу А63-8244/2024
Из примера можно прочитать, что владелец фирмы допустил множество ошибок при первичном допросе в налоговой. Однако, после обратился к юридической фирме, которая помогла собрать пояснения к допросу и буквально вытащить человека из ямы.
